Nodokļi, pārdodot mežu vai cirsmu: IIN un PVN skaidrojums 2026

Pirms pārdodat cirsmu vai kokmateriālus, ir vērts saprast, cik no saņemtās summas paliks jums. Latvijā privātpersonas ienākumam no koksnes pārdošanas ir īpaša, salīdzinoši izdevīga nodokļu kārtība, taču tajā ir dažas nianses, kas var maksāt dārgi, ja tās neņem vērā. Šajā rakstā skaidrojam galvenos noteikumus, kas ir spēkā 2026. gadā.

Šis raksts ir vispārīgs skaidrojums, nevis nodokļu konsultācija. Par savu konkrēto situāciju vienmēr pārliecinieties Valsts ieņēmumu dienestā vai pie nodokļu konsultanta.

Cirsmas un kokmateriālu pārdošana: IIN 10 % likme

Ienākums no augoša meža (cirsmas) vai nocirstu kokmateriālu pārdošanas privātpersonai tiek aplikts ar iedzīvotāju ienākuma nodokli 10 % apmērā. Tas ir ienākums no īpašuma izmantošanas, nevis kapitāla pieaugums. Saskaņā ar VID skaidrojumu tas ir regulēts likuma “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” 15. panta 6. daļā.

Svarīgi: 10 % neaprēķina no visas summas. Daļu ienākuma drīkst uzskatīt par neapliekamajiem izdevumiem – tie domāti meža atjaunošanai un izstrādes izmaksu segšanai.

Neapliekamie izdevumi: 25 % un 50 %

• Pārdodot augošu mežu (cirsmu) – 25 % no ienākuma uzskata par izdevumiem, un nodokli maksā no atlikušajiem 75 %.
• Pārdodot nocirstus kokmateriālus – izdevumi ir 50 % no ienākuma, jo jūs pats esat sedzis ciršanas un pievešanas izmaksas. Nodokli maksā no atlikušajiem 50 %.

Piemērs

Pieņemsim, ka pārdodat cirsmu par 20 000 eiro. Neapliekamie izdevumi ir 25 %, tātad 5 000 eiro. Apliekamais ienākums ir 15 000 eiro, un nodoklis 10 % apmērā ir 1 500 eiro. Rokās jūs saņemat 18 500 eiro. Ja tos pašus kokus jūs pats nocirstu un pārdotu kā kokmateriālus par 30 000 eiro, apliekamais ienākums būtu 15 000 eiro (50 %), un nodoklis – arī 1 500 eiro. Taču tad ciršanas izmaksas būtu jāsedz pašam.

Kas ietur un iemaksā nodokli

Ja cirsmu vai kokmateriālus pērk uzņēmums vai pašnodarbinātā persona, nodokli ietur un iemaksā budžetā pircējs. Jūs saņemat summu jau bez nodokļa, un pēc tam šo ienākumu atspoguļojat gada ienākumu deklarācijā.

Ja pircējs ir privātpersona, kas nav reģistrējusies kā saimnieciskās darbības veicēja, nodokli aprēķina un samaksā pats pārdevējs, iesniedzot gada ienākumu deklarāciju. Pārdodot uzņēmumam, piemēram, AJ Forest, šī problēma neveidojas – nodokli nomaksā mēs.

Zari, apaugums un šķeldas izejmateriāli

Ienākums no zaru pārdošanas šķeldošanai, kas iegūti meža izstrādē vai lauksaimniecības zemes attīrīšanā, likumā pielīdzināts ienākumam no kokmateriāliem. Tātad arī tam piemēro 10 % likmi, un nodokli ietur pircējs – uzņēmums. Vairāk par šo pakalpojumu lasiet rakstā par aizaugušām lauksaimniecības zemēm.

Meža zemes pārdošana – cits nodoklis

Ja pārdodat nevis tikai cirsmu, bet pašu zemi (nekustamo īpašumu), tas ir kapitāla pieaugums, kam piemēro citu, augstāku likmi. VID skaidro, ka kapitāla pieauguma likme ir 25,5 %, un dažos gadījumos iespējami atbrīvojumi atkarībā no īpašuma veida un tā, cik ilgi tas bijis jūsu īpašumā. Tāpēc, ja domājat par visa meža īpašuma pārdošanu, aprēķiniet abus scenārijus: atsevišķi pārdot cirsmu un tad zemi vai pārdot visu uzreiz.

PVN: kad privātpersonai tas var būt jāmaksā

Privātpersona, kas reizēm pārdod savu mežu, parasti nav PVN maksātāja. Tomēr VID skaidro, ka situācija mainās, ja darījumi kļūst regulāri. Ja 12 mēnešu laikā veicat divus vai vairāk darījumus ar kokmateriāliem vai cirsmām, tas var tikt uzskatīts par saimniecisko darbību PVN izpratnē.

Ja šādu darījumu kopējā vērtība pārsniedz VID norādīto reģistrācijas slieksni (50 000 eiro 12 mēnešos), var rasties pienākums maksāt PVN vai reģistrēties PVN maksātāju reģistrā. Ja plānojat pārdot vairākas cirsmas tuvā laikā, pirms darījumiem konsultējieties ar VID par pareizāko risinājumu.

Darījumos starp PVN maksātājiem ar kokmateriāliem un cirsmām Latvijā piemēro PVN apgriezto maksāšanu – nodokli aprēķina pircējs, nevis pārdevējs. Tas attiecas uz uzņēmumiem un PVN reģistrētām saimniecībām.

Kā AJ Forest noformē darījumu

Pērkot cirsmu, mēs sagatavojam rakstisku līgumu, kurā norādīta cena, apjoms, samaksas kārtība un izstrādes termiņš. Izmaksājot naudu, ieturam iedzīvotāju ienākuma nodokli un iemaksājam to budžetā, bet jūs saņemat aprēķinu, kas noder gada ienākumu deklarācijai. Tā jums nav jāaprēķina nodoklis pašam, un viss darījums ir caurspīdīgs.

Nodokļu noteikumi laika gaitā mainās, tāpēc pirms lielāka darījuma ir vērts pārbaudīt aktuālo informāciju VID mājaslapā vai jautāt VID konsultatīvajā tālrunī. Tas aizņem dažas minūtes, bet var ietaupīt ievērojamu summu un pasargāt no kļūdām deklarācijā.

Kas jāsagatavo pirms pārdošanas

1. Pārliecinieties, ka īpašums ir ierakstīts zemesgrāmatā uz jūsu vārda.
2. Ja īpašumam ir vairāki īpašnieki, vienojieties par darījumu un ienākuma sadalījumu.
3. Saglabājiet līgumu un maksājuma dokumentus – tie būs vajadzīgi deklarācijai.
4. Ja pārdodat vairākkārt gada laikā, pārbaudiet PVN nosacījumus pirms otrā darījuma.
5. Gada ienākumu deklarāciju iesniedziet VID EDS noteiktajā termiņā.

Biežākās kļūdas nodokļu jautājumos

• Domāt, ka nodoklis ir 10 % no visas summas. Faktiski nodokli rēķina tikai no 75 % (cirsma) vai 50 % (kokmateriāli) no ienākuma.
• Aizmirst deklarēt ienākumu. Pat ja pircējs nodokli ieturējis, ienākums jānorāda gada ienākumu deklarācijā, ja tas jums ir pienākums.
• Sajaukt cirsmas un zemes pārdošanu. Zemes pārdošanai ir cita nodokļa likme un citi noteikumi.
• Neņemt vērā PVN. Vairāki darījumi viena gada laikā var radīt PVN saistības, par kurām daudzi uzzina tikai pēc VID vēstules.
• Pārdot privātpersonai bez līguma. Tad nodoklis jāaprēķina pašam, un bez dokumentiem to grūti pierādīt.

Biežāk uzdotie jautājumi

Vai par cirsmas pārdošanu jāmaksā sociālās iemaksas?

Ja pārdodat sava meža cirsmu kā privātpersona un tā nav jūsu saimnieciskā darbība, ienākumam piemēro iedzīvotāju ienākuma nodokli 10 % apmērā. Ja meža apsaimniekošana ir jūsu reģistrēta saimnieciskā darbība, nodokļu kārtība var atšķirties – to precizējiet VID.

Vai nodoklis jāmaksā, ja cirsmu pārdod mantinieki?

Jā, ienākums no cirsmas pārdošanas tiek aplikts ar nodokli neatkarīgi no tā, kā īpašums iegūts. Ja īpašums vēl nav pārreģistrēts zemesgrāmatā uz mantinieku vārda, vispirms jāsakārto īpašuma tiesības, jo citādi nevarēs saņemt arī ciršanas apliecinājumu.

Kā rīkoties, ja cirsmu pārdod vairāki kopīpašnieki?

Ienākums tiek sadalīts proporcionāli domājamām daļām, un katrs kopīpašnieks savu daļu norāda deklarācijā. Līgumā ieteicams norādīt, kā tiks sadalīta samaksa.

Atgādne pirms līguma parakstīšanas

Pirms parakstāt cirsmas pārdošanas līgumu, pārliecinieties, ka līgumā norādīts, vai cena ir pirms vai pēc nodokļa ieturēšanas, kurš ietur nodokli, kad tiks veikta samaksa un kādi dokumenti jums tiks izsniegti. Šie četri punkti novērš lielāko daļu pārpratumu un ļauj precīzi aizpildīt deklarāciju.

Kopsavilkums

Pārdodot cirsmu, nodoklis ir 10 % no 75 % ienākuma, bet pārdodot kokmateriālus – 10 % no 50 %. Ja pircējs ir uzņēmums, nodokli ietur un nomaksā tas. Meža zemes pārdošanai piemēro kapitāla pieauguma nodokli, bet, ja darījumi kļūst regulāri, jāizvērtē PVN. Avoti: VID skaidrojums par nodokļiem cirsmu pārdošanā (LV portāls, 2025), IIN par zaru pārdošanu šķeldošanai (LV portāls, 2026).

Ja vēlaties pārdot cirsmu un nedomāt par nodokļu ieturēšanu, sazinieties ar mums. Kā uzņēmums nodokli ieturēsim un nomaksāsim, un jūs saņemsiet skaidru aprēķinu.